|
Меню сайта |
|
 |
|
Вход на сайт |
|
|
|
|
Категория |
|
|
|
Реклама |
 |
|
|
Проблемы оценки финансового состояния коммерческих банков
|
| 16.10.2009, 23:56 |
Основные этапы оценки финансового состояния и установления лимитов риска на банки-контрагенты в АКБ "ДИБ":
расчет лимита риска по балансовым данным (формы 101, 102) (финансово-экономическое управление (ФЭУ));
экспертная оценка баланса (ФЭУ);
заключение Управления безопасности;
заключение о перспективности развития деловых отношений с банками (Управление корреспондентских отношений, Казначейство);
принятие (актуализация) лимита риска Кредитным комитетом.
Основная задача при оценке финансового положения банка – построение матрицы фондирования, определение cash flow и эффективности на различные временные перспективы. При этом известны сроки привлечения и отвлечения ресурсов и их цена.
Удается построить модель, которая дает оценку текущего состояния Банка, прогнозы по изменению этого состояния в будущем. Качество оценки определяется корректностью учета влияния следующих показателей:
адекватность существующей модели, оценивающей движение по счетам клиентов (до востребования, срочные);
правильность учета рыночных рисков;
правильность оценки кредитных рисков.
Построенная модель позволяет определить периоды излишней (недостаточной) ликвидности и оценить эффективность деятельности банка.
Результатом моделирования является принятие основных управленческих решений по управлению активами и пассивами:
определение лимитов по отдельным рыночным инструментам (отдельным рынкам);
определение задач для клиентских подразделений по привлечению средств;
формирование тарифной политики, управление ставками привлечения/размещения средств.
Оценка финансовой устойчивости контрагента – аналогичная задача, однако, при этом отсутствует достоверная информация о срочности активов и пассивов, а также качестве активов.
Основные причины отсутствия достоверной информации:
несовершенство балансовой отчетности;
Несколько примеров:
– Активы учитываются по цене покупки, при этом не учитывается их рыночная стоимость;
– В существующем плане счетов некоторые активы и пассивы отражаются по их срочности, но при этом совершенно не понятно, сколько времени осталось до окончания срока с текущей даты. Например, при анализе баланса можно рассматривать пассив как долгосрочный, а на самом деле до окончания его срока остается несколько дней. При этом оценка финансового положения совершенно не соответствует реальной ситуации.
искажение балансовой отчетности. Существует масса способов увеличивать качество активов, прятать просроченные активы, снижать, завышать прибыль и т.п.
Самая распространенная методика анализа на данный момент – оценка достаточности собственного капитала для выполнения обязательств по сделкам.
При построении модели активы и пассивы группируются в экономически однородные группы. Учет надежности, ликвидности, рентабельности, качества активов банка производится с помощью весовых коэффициентов, что позволяет рассчитать лимит общего риска.
В условиях отсутствия достоверной информации аналитики используют наиболее консервативный подход, что приводит к сильному занижению расчетных показателей.
Тем не менее, такие методики позволяют выработать единые подходы к оценке всех контрагентов, выбрав один-два банка за bench-mark.
Дополнительные результаты можно получить при анализе изменения расчетных лимитов за период.
Важность экспертных оценок.
Эксперт отвечает на все вопросы, на которые не смог ответить расчет. Задача эксперта – выделить статьи баланса, которые могли быть некорректно оценены при расчете.
Работа эксперта начинается уже на этапе группирования активов и пассивов и определения собственного капитала.
Кроме этого, после расчета лимита баланс проверяется на соответствие дополнительным критериям, которым должен соответствовать контрагент ("система отсечек"). Система отсечек формируется каждым экспертом самостоятельно.
Методики анализа, подобные описанной выше, реализуют попытку системного подхода к анализу балансов.
Результаты, получаемые при использовании существующих методик, не дают качественных результатов. По всей видимости, идея разработки единой методики не имеет перспективы в существующем информационном пространстве.
Вероятно, необходимо менять саму систему.
Что нужно изменить?
Правила формирования исходной информации, а именно, правила бухгалтерского учета. Это, безусловно, задача для Центрального Банка. Необходимо доработать правила учета торговых (спекулятивных) портфелей банков с учетом того, что представляет собой российский финансовый рынок. К примеру, с точки зрения бухгалтерского учета совершенно все равно, кто является эмитентом векселей: РАО "Газпром" или ООО "Ромашка". А для рынка векселя РАО "Газпром" являются одним из основных финансовых инструментов, bench-mark, наравне с депозитами ЦБ РФ, ГКО-ОФЗ ПК. Таких примеров можно сделать очень много (в т.ч. см. п.3). Вероятно, нужно более активно использовать международный опыт. Очевидно, следует пересмотреть правила формирования РВПС. Следует пересмотреть систему расчета обязательных нормативов. Следует пересмотреть систему расчета и использования ФОР. И многое другое.
Большинство активных участников рынка готовы давать комментарии по своему балансу, и это делается, когда банки устанавливают лимиты друг на друга. Однако это можно распространить для более широкого круга заинтересованных лиц в рамках, например, постоянно действующего клуба (ассоциации) аналитиков. Такое объединение может быть организовано из участников сегодняшней конференции;
Макроэкономические основы функционирования банковской системы: юридические основы, систему налогообложения банков и т.п.
Многие банки уже готовы к участию в долгосрочных кредитных и инвестиционных проектах, однако, на рынке мало качественных заемщиков. Если на рынке не появятся надежные инвестиционные инструменты, то банки будут вынуждены формировать кредитные портфели низкого качества.
|
|
Категория: Бизнеса | Добавил: vit
|
| Просмотров: 1268 | Загрузок: 0
| Рейтинг: 5.0/1 |
|
|
